SLEVY A NEZDANITELNÉ ČÁSTI DANĚ

Co si můžu odečíst z daní jako fyzická osoba za zdaňovací období 2023?

Nezdanitelné části daně – snížíme si tím základ pro výpočet daně

DARY

• Bezúplatná plnění, obvykle dary – pokud jste v uplynulém roce něco darovali, máte možnost ponížit si o to základ daně
• podle § 15 odst. 1 zákona o daních z příjmu

• Úhrnná hodnota bezúplatných plnění (darů) ve zdaňovacím období musí přesáhnout 2% ze základu daně anebo činit alespoň 1 000Kč
• V úhrnu lze odečíst nejvýše 30% ze základu daně
• Poskytnou-li bezúplatné plnění manželé ze společného jmění manželů, může odpočet uplatnit jeden z nich nebo oba poměrnou částí

• Obdarovaná osoba musí mít sídlo nebo bydliště na území České republiky nebo jiného členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor než České republiky
• právnickým osobám,
  • na vědu a vzdělávání,
  • výzkumné a vývojové účely,
  • kulturu, školství,
  • na policii,
  • na požární ochranu,
  • na podporu a ochranu mládeže,
  • na ochranu zvířat a jejich zdraví,
  • na účely sociální, zdravotnické a ekologické, humanitární, charitativní,
  • náboženské pro registrované církve a náboženské společnosti,
  • tělovýchovné a sportovní,
  • a politickým stranám, politickým hnutím, evropským politickým stranám nebo evropským politickým nadacím na jejich činnost
• fyzickým osobám s bydlištěm na území České republiky, kteří
  • poskytují zdravotní služby
  • provozují školy a školská zařízení
  • provozují zařízení pro péči o toulavá nebo opuštěná zvířata nebo pro péči o jedince ohrožených druhů živočichů,
  • jsou poživateli invalidního důchodu nebo byly poživateli invalidního důchodu ke dni přiznání starobního důchodu nebo
  • jsou nezletilými dětmi závislými na péči jiné osoby podle zvláštního právního předpisu,
  • na zdravotnické prostředky
• za bezúplatné plnění na zdravotnické účely se považuje
  • odběr krve oceňuje se částkou 3000 Kč /odběr
  • odběr orgánu od žijícího dárce a odběru krvetvorných buněk, se oceňuje částkou 20 000 Kč

• Potvrzení od obdarovaného o přijetí daru

ÚROKY

• Jedná se o úroky z úvěru ze stavebního spoření nebo poskytnutého hypotečního úvěru, sníženým o státní příspěvek

• úvěr musí být na nemovitost, která slouží (nebo je ve výstavbě) pro bytovou potřebu poplatníka nebo jeho potomků, rodičů či prarodičů
• nesmí z ní plynout příjem ze samostatné činnosti nebo pronájmu – pokud slouží částečně pro bytovou potřebu poplatníka a zároveň mu z něj plynou jiné příjmy viz výše, může uplatnit úroky jen v poměrné výši
• pokud nezačne zahájení výstavby bytové potřeby do 4 let od nákupu pozemku, nárok na uplatnění odpočtu zaniká a poplatník musí “dodanit” již uplatněné zdanitelné úroky z předchozích let
• Celková částka úroků, o které se může snížit základ daně ze všech úvěrů poplatníků v téže společně hospodařící domácnosti, nesmí překročit 150 000 Kč (pokud jste si bytovou potřebu pořídili po 1.1.2021), pokud dříve, tak až 300 000Kč.
• Pokud si berete hypotéku uprostřed roku, je potřeba spočítat, aby uplatněné úroky nepřevýšily 1/12 maximální částky za každý měsíc placení úroků
• V případě, že máte úvěrovou smlouvu sjednanou s jinou zletilou osobou, pak může úroky odpočítat buď jeden z vás nebo rovným dílem

• potvrzení stavební spořitelny/banky o zaplacených úrocích z úvěru

PENZIJNÍ PŘIPOJIŠTĚNÍ

• Platíte si penzijní pojištění vice jak 1 000Kč měsíčně? Můžete pravděpodobně odečíst z daní

• produkt musí být: penzijní připojištění se státním příspěvkem nebo doplňkové penzijní připojištění (DPS)
  • v případě, že tuto podmínku porušíte a vyberete si penzijko dříve, tak musíte dodanit v aktuálním daňovém přiznání ty částky, které jste v minulých letech uplatnili a tím si v posledních deseti letech ponížili daň z příjmu
• Můžete si odečíst až takové příspěvky, které přesáhly částku 12 000 Kč, maximální částka k odpočtu v úhrnu je 24 000Kč (tj. Abyste dosáhli na tuto horní hranici musíte poslat na penzijní připojištění 36000Kč)

• potvrzení o platbě příspěvků na penzijní připojištění či penzijní pojištění od příslušné instituce

ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ

• Platíte si životní pojištění? Můžete pravděpodobně odečíst z daní

• Musíte mít smlouvu sjednanou tak, že výplata pojistného plnění bude nejdříve v roce vašich 60.narozenin a nepřipouští žádné mimořádné výběry
• Plnění je sjednáno nejdříve po 5letech od založení
• Pojistník musí být totožný s pojištěnou osobou
• Maximální částka odpočtu v úhrn je opět 24 000Kč
• Opět platí, že při porušení podmínek přestáváte mít nárok na odpočet a navíc musíte dodanit co jste si uplatnili v předchozích 10letech

• potvrzení o zaplacení pojistného na soukromé životní pojištění

ZKOUŠKY OVĚŘUJÍCÍ DALŠÍ VZDĚLÁVÁNÍ

• pokud si prohlubujete kvalifikaci pro svou profesi, můžete dosáhnout na tuto nezdanitelnou částku

• poplatek za zkoušky nesmí platit zaměstnavatel ani nesmí být zahrnut mezi daňové výdaje
• jedná se o platby za zkoušky zvyšující vaši profesní kvalifikaci zveřejňované v Národní soustavě kvalifikací
• upravuje zákon č. 179/2006 Sb. o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání
• maximální odpočet je 10 000Kč za zdaňovací období, u poplatníka se zdravotním postižením 13 000Kč a u 15 000 u poplatníka s těžším zdravotním postižením

• potvrzení o platbě a daňový doklad k této zkoušce

ČLENSKÉ PŘÍSPĚVKY

• zaplacené členské příspěvky do odborové organizace
• lze odečíst do výše 1,5% zdanitelných příjmů dle §6 (příjmy od zaměstnavatele), maximálně do výše 3 000Kč

• potvrzení o zaplacení od odborové organizace

Slevy na dani – tyto slevy se odečítají až z vypočtené daně, což je zajímavější…

Základní sleva na poplatníka

• každý poplatník má nárok na základní slevu na daň z příjmu. V roce 2023 činí výše této slevy 30 840Kč
• Sleva se nekrátí, tzn. i když jste nepracovali celý rok, tak máte pořád nárok na slevu ve této výši

Sleva na manželku/manžela:

• Pokud jste ženatí či vdaní, můžete uplatnit slevu na manželku/manžela.

• Váš protějšek nevydělal za předcházející zdaňovací období více než 68 000Kč (nepočítá se rodičovský příspěvek, naopak mateřská ano)
  • Při splnění podmínek vlastního příjmu jen za několik kalendářních měsíců ve zdaňovacím období, daň snížíte o částku 2 070 Kč (v případě ZTP/P 4 140Kč)za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku jste protějšek vyživovali.
• Dokládáte čestným prohlášením druhého z poplatníků
• V roce 2023 činí výše této slevy 24 840Kč (v případě ZTP/P pak 49 680Kč)

Sleva na invaliditu

• Pokud vám byl přiznán invalidní důchod I. a II. Stupně, máte nárok na slevu na dani ve výši:

• Pokud byl invalidní důchod přiznání v průběhu zdaňovacího období, tato sleva se krátí podle měsíců, v němž měl poplatník přiznán tento důchod

Sleva z důvodu nároku na průkaz ZTP/P

• Pokud byl průkaz ZTP/P přiznán v průběhu zdaňovacího období, tato sleva se krátí podle měsíců v němž měl poplatník přiznán tento důchod
• Výše slevy: 16 140 Kč/rok

Sleva na studenta (naposledy v roce 2023)

• Soustavně se připravujete na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem
• Je vám do 26let nebo při prezenčním studiu doktorandského studia až do 28let
• Výše slevy: 4 020Kč/rok
• Tato sleva se krátí, pokud jste nebyli celé zdaňovací období studentem
• Dokládáte potvrzením o studiu