Tipy, návody a oznámení
Paušální daň 5469 korun měsíčně od roku 2021 pro OSVČ s příjmy do milionu Kč
Živnostníci a další osoby samostatně výdělečně činné by mohli od příštího roku platit takzvanou paušální daň. Bude dobrovolná. Zahrne odvod na sociální i zdravotní pojištění a daň z příjmů. Využít ji budou moci podnikatelé s ročními příjmy do jednoho milionu korun. Vláda původně navrhovala limit 800 000 korun, sněmovna ale ve středu při závěrečném schvalování návrhu limit zvýšila.
Živnostníkům má ušetřit papírování a podle ministerstva financí také odpadne důvod k většině kontrol.
Od 1. ledna 2021 by tedy mohla OSVČ s jedním formulářem a platbou splnit všechny tři povinnosti – odvod zdravotního a sociálního pojištění i platbu daně z příjmů. Podnikatelé se k paušální dani přihlásí dobrovolně a ulehčí si tak zejména administrativu a ušetří čas, který by jinak strávili papírováním.
Paušální daň, která v roce 2021 činí 5 469 Kč měsíčně, v sobě zahrnuje:
- zdravotní pojištění ve výši 2 393 Kč,
- pojistné na sociální zabezpečení navýšené od minimální zálohy o 15 % na 2 976 Kč
- a daň z příjmů v částce 100 Kč, která kompenzuje vyšší odvod na sociálním pojištění.
V příštích letech se bude částka přirozeně zvyšovat podle výsledků ekonomiky státu. Na vývoj paušální daně bude mít vliv inflace, HDP i nezaměstnanost.
Přihlášení k paušální dani má i své nevýhody. Podnikatelům s ním odpadá možnost uplatňovat daňové slevy a úlevy. Nebudou moci uplatnit slevu na:
- poplatníka,
- manžela/manželku,
- manžela – držitele průkazu ZTP/P,
- částečný invalidní důchod,
- plný invalidní důchod,
- průkaz ZTP/P,
- studenta,
- školkovné,
- nebo daňové zvýhodnění či bonus na děti.
Paušální daň se tedy bez složitějších výpočtů vyplatí spíše bezdětným a svobodným podnikatelům s ročními příjmy nízko pod hranicí 1 mil korun. S jakými příjmy se paušální režim vyplatí a kdy raději zůstat u klasického daňového přiznání?
Komu se vyplatí paušální daň
Výpočet odvodu závisí na výši příjmů, způsobu výpočtu výdajů a případných daňových úlev.
například podnikatel s ročními tržbami 950 tisíc korun, který využívá 60% výdajový paušál. Paušální daň se mu vyplatí, pokud je bezdětný, ale i jako rodiči, který by teoreticky uplatnil slevu na dvě děti. V prvním případě ušetří měsíčně 4 186 Kč.
| Počet dětí | Daň | Důchodové pojištění | Zdravotní pojištění | Roční odvody a daň | Měsíční odvody | Rozdíl oproti paušální dani |
| 0 | 32 160 Kč | 55 480 Kč | 28 224 Kč | 115 864 Kč | 9 655 Kč | 4 186 Kč |
| 1 | 16 956 Kč | 55 480 Kč | 28 224 Kč | 100 660 Kč | 8 388 Kč | 2 919 Kč |
| 2 | -2 448 Kč | 55 480 Kč | 28 224 Kč | 81 256 Kč | 6 771 Kč | 1 302 Kč |
Naopak drobní podnikatelé, s nižším příjmem na paušální dani spíše prodělají. Prohlédněte si, jak by to měl drobný podnikatel využívající 60% paušál s ročními příjmy 450 tisíc korun.
| Počet dětí | Daň (minus = daňový bonus) | Důchodové pojištění | Zdravotní pojištění | Roční odvody a daň | Měsíční odvody | Rozdíl oproti paušální dani |
| 0 | 2 160 Kč | 30 528 Kč | 28 224 Kč | 60 912 Kč | 5 076 Kč | -393 Kč |
| 1 | -13 044 Kč | 30 528 Kč | 28 224 Kč | 45 708 Kč | 3 809 Kč | -1 660 Kč |
| 2 | -32 448 Kč | 30 528 Kč | 28 224 Kč | 26 304 Kč | 2 192 Kč | -3 277 Kč |
Možnost ověřit si, zda se paušální daň vyplatí na vašem konkrétním příkladě máte na stránkách ministerstva financí v kalkulačce: https://www.mfcr.cz/cs/aktualne/tiskove-zpravy/2020/spocitejte-si-zda-se-vam-vyplati-pausaln-39714
Jak se k paušální dani přihlásit
K přihlášení do paušálního režimu bude sloužit formulář Ministerstva financí, tzv. Oznámení o vstupu do paušálního režimu. Podnikatelé jej zašlou na místní finanční úřad, nejpozději ale 10 dnů po začátku období, za které budou daň paušálně odvádět. Pokud s podnikáním teprve začínají, dokument pošlou ještě před zahájením činnosti.
Pokud tedy začnou s paušální daní od 1. ledna 2021, oznámení odešlou nejpozději 10. ledna 2021.
Oznámení podají na tiskopisu ministerstva, nebo si vytvoří vlastní dokument, který bude obsahovat totožný obsah – tedy údaje i strukturu. K paušální dani se přihlásí i pomocí datové schránky.
V oznámení jsou povinné informace jako:
- identifikační a kontaktní údaje,
- údaje o vstupu do paušálního režimu (termín, roční obrat za předchozí rozhodné období apod.),
- detaily o důchodovém pojištění
- a údaje ke zdravotnímu pojištění živnostníka.
Účetnictví KleFer se věnuje profesionálnímu vedení účetnictví pro firmy i jednotlivce již více než 20 let. Dbáme na přesnost, včasnost a spolehlivost. Využíváme moderní metody vedení účetnictví online pomocí cloudového programu Abra Flexibee. Poskytujeme také tradiční metody vedení účetnictví.