Plánované novinky v daních a účetnictví pro rok 2023
Plánované novinky v daních a účetnictví pro rok 2023
S účinností od 1.1.2023 byl přijat daňový balíček 2023, který bude ve Sbírce zákonů vyhlášen 2.12.2022.
Co je součástí daňového balíčku.
1. Hranice pro povinnou registraci k DPH se zvýší
Od roku 2023 by se měla zvýšit hranice pro povinné plátcovství DPH a to tak, že hranice pro povinnou registraci by nově byla 2 mil. Kč za 12 předcházejících měsíců.
Zároveň jsou zvažována určitá přechodná ustanovení, která mají za cíl osoby, které dosud plátci nejsou a které koncem roku překročí obrat vyšší než 1 mil Kč, ale nedosáhnou 2 mil. hranici, do systému daně z přidané hodnoty nezapojovat, pokud nebudou dobrovolně chtít, a rovněž plátcům, kteří by dvoumilionového obratu nedosáhli, umožnit ze systému daně z přidané hodnoty vystoupit.
2. Zmírnění pokut za kontrolní hlášení pro určité typy plátců DPH
Od roku 2023 by mělo dojít ke snížení pokut za kontrolní hlášení na polovinu u plátců DPH, kteří jsou fyzickými osobami nebo společnostmi s ručením omezeným s jedním společníkem. Pro ostatní plátce, kteří se nevejdou do uvedené definice, zůstávají pokuty za kontrolní hlášení bohužel beze změny.
Zároveň bude Finanční správa ČR automaticky promíjet i jednu pokutu za nesplnění povinností v souvislosti s kontrolním hlášením ve výši 10 000 Kč ročně. Dosud byla automaticky odpouštěna pouze jedna pokuta ve výši 1 000 Kč.
Zároveň by se však měla prodloužit lhůta pro reakci na výzvu k podání následného kontrolního hlášení ze současných 5 pracovních dní na 17 dní ode dne dodání výzvy pro doručení do datové schránky. Lhůta 5 pracovních dnů zůstane zachována jen pro jiné způsoby doručování než do datové schránky.
3. Hranice příjmů pro podání daňového přiznání k dani z příjmů se zvýší
Podle současné úpravy je daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně, přesáhly 15 000 Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně.
Od 1. 1. 2023 by mělo dojít k posunutí této hranice na 25 000 Kč.
Tato změna by mohla mít vliv i na uplatňování paušální daně, kdy paušální daň nemůže využít ten, kdo má jiné příjmy ve výši větší než 15 000 Kč. I tato hranice by se měla zvýšit na 25 000 Kč
Zvýší se i limit pro podání daňové přiznání u zaměstnance, který má kromě zaměstnání i jiné příjmy. Do konce roku 2022 mohl požádat zaměstnanec svého zaměstnavatele o roční zúčtování daní, pokud jeho roční příjmy z jiné výdělečné činnosti nepřesahovaly 6.000Kč. Od roku 2023 se tento limit zvyšuje na 20.000Kč.
Potřebujete poradit s účetnictvím?
4. Rozšíření paušální daně
S počátkem roku 2023 by se měl režim paušální daně rozšířit a paušální daň by měla být rozdělena do 3 pásem podle výše příjmů poplatníka. Zároveň se posouvá hranice pro vstup do paušálního režimu na 2 mil. Kč, podmínka být neplátce DPH, zůstává.
Výše měsíční paušální daně by tak měla činit:
| Celková paušální platba | Daň z příjmu | Pojistné na důch.pojištění | Pojistné na zdrav.pojištění | |
| I.pásmo | 6.208 Kč | 100 Kč | 3.386 Kč (min+15%) | 2.722 Kč (min+15%) |
| II.pásmo | 16.000 Kč | 4.963 Kč | 7.446 Kč | 3.591 Kč |
| III.pásmo | 26.000 Kč | 9.320 Kč | 11.388 Kč | 5.292 Kč |
V prvním pásmu zůstanou vesměs poplatníci, kteří mají příjmy do 1. mil Kč za rok a pro ty se nic měnit nebude. Budou sem ale patřit i takový, kteří mají příjmy až do 1,5mil, ale 75% jejich výdajů lze uplatnit 80% resp. 60% paušálem.
Ve druhém pásmu budou poplatníci s příjmem přes 1. mil Kč do 1,5 mil. Kč. Druhé pásmo budou moct využít také poplatníci s příjmy do 2 mil. Kč, pokud měli 75 % příjmů, ke kterým lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % příjmů.
Třetí pásmo bude určeno pro všechny s příjmem přes 1,5 mil. Kč za rok, pokud se nevejdou do druhého pásma.
Pro paušální daň platí přihlášení do 10.ledna nového roku. Částka je pak splatná do 20.dne kalendářního měsíce, za který se záloha platí.
5. Povinné zavedení datových schránek
Od roku 2023 dojde k rozšíření okruhu osob, kterým je povinně zřizována datová schránka. Nově bude datová schránka zřízena
- každé právnické osobě – nejen firmám zapsaným v obchodním rejstříku, ale také těm, které jsou zapsány ve spolkovém či nadačním rejstříku, rejstříku ústavů, společenství vlastnictví jednotek nebo obecně prospěšných společností
- každé fyzické podnikající osobě – do konce roku 2022 byly zřizovány pouze na základě žádosti OSVČ, on nového roku budou zřizovány automaticky
- každé svéprávné fyzické osobě, které využije svou elektronickou identitu. Tyto fyzické osoby budou ale moct svoji datovou schránku deaktivovat.
Zřízení datové schránky s sebou nese povinnosti vůči orgánům finanční správy ve formě povinného podávání daňových přiznání v elektronické podobě přes zřízenou datovou schránku. Pokud tak poplatník neučiní a podání realizuje papírově, tak bude sankcionován ze strany finanční správy.
6. Mimořádné odpisy se prodlouží
Podle návrhu by mělo i nadále být možné majetek zařazený v první odpisové skupině odepsat bez přerušení za 12 měsíců, namísto standardních 3 let, a majetek zařazený ve druhé odpisové skupině bez přerušení za 24 měsíců, namísto standardních 5 let. Prvních 12 měsíců přitom bude moci poplatník uplatnit odpisy až do výše 60 % vstupní ceny.
Dosud bylo možné uplatnit mimořádné odpisy u majetku zařazeného do 1. nebo 2. odpisové skupiny, který byl pořízen a zařazen od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2021 za předpokladu, že se jednalo o prvního odpisovatele. Nyní by se tedy možnost uplatnit mimořádné odpisy měla týkat i majetků zařazených do 1. nebo 2. odpisové skupiny, které byly pořízeny v letech 2022 a 2023.
7. Zavedení windfall tax
Dočasná mimořádná daň, tzv. windfall tax se bude týkat podniků v odvětvích, ve kterých dochází ke vzniku neočekávaných zisku (tj. podniků zabývajících se výrobou a obchodem s elektřinou a plynem – a to celých holdingů, bankovnictví, těžby fosilních paliv a výroby a distribuce ropných a koksárenských produktů). V bankovním sektoru dopadne windfall tax na firmy s čistým úrokovým příjmem nad 6mld Kč za předcházející rok.
Daň funguje jako daňová přirážka ve výši 60% na nadměrný zisk, který se stanoví jako rozdíl mezi základem daně v daném roce a průměrem daně za poslední 4 roky navýšeným o 20%
Účetnictví KleFer se věnuje profesionálnímu vedení účetnictví pro firmy i jednotlivce již více než 20 let. Dbáme na přesnost, včasnost a spolehlivost. Využíváme moderní metody vedení účetnictví online pomocí cloudového programu Abra Flexibee. Poskytujeme také tradiční metody vedení účetnictví.
Firemní údaje
Účetnictví Klefer s.r.o.
Sokolovská 270/201
Praha 9, 190 00
IČ: 08444307, DIČ: CZ08444307
Zapsáno u Městského soudu v Praze, oddíl C, vložka 317742
Kontakty
Dana Ferfecká:
Tel.: +420 725 667 091
E-mail: dana.ferfecka@klefer.cz
Ivana Kleinová:
Tel.: +420 775 339 541
E-mail: ivana.kleinova@klefer.cz
Web vytvořil AKO Enterprise s.r.o.